Heures
Heures supplémentaires : comment sont-elles payées en 2026 ?
Majoration de 25 % ou 50 %, cotisations réduites, impôt exonéré jusqu’à 7 500 € : comment sont payées les heures sup en 2026, avec un mois à 39 h au SMIC.
Sans accord collectif, une heure supplémentaire est payée 25 % de plus de la 36e à la 43e heure de la semaine, puis 50 % de plus à partir de la 44e heure, selon Service-Public.fr (fiche vérifiée le 8 juin 2026). Au SMIC de 12,31 € brut de l’heure depuis le 1er juin 2026, une heure à +25 % vaut donc 15,39 € brut. Elle supporte aussi moins de cotisations et reste exonérée d’impôt jusqu’à 7 500 € par an.
Combien est payée une heure supplémentaire en 2026 ?
Sans convention collective, accord d’entreprise ou accord de branche étendu, la majoration est de 25 % pour les 8 premières heures supplémentaires de la semaine, puis de 50 %. Si un accord existe, il peut fixer d’autres taux, mais chacun doit être d’au moins 10 % (Service-Public.fr, fiche F2391, vérifiée le 8 juin 2026). La majoration s’applique au salaire brut.
| Heure travaillée | Majoration | Taux horaire brut au SMIC |
|---|---|---|
| Jusqu’à la 35e heure | aucune | 12,31 € |
| Minimum possible par accord | +10 % | 13,54 € |
| De la 36e à la 43e heure, sans accord | +25 % | 15,39 € |
| À partir de la 44e heure, sans accord | +50 % | 18,47 € |
Ces montants partent du SMIC horaire de 12,31 € fixé par l’arrêté du 22 mai 2026 (Service-Public.fr, fiche F2300, vérifiée le 1er juin 2026) : 12,31 × 1,25 = 15,3875 €, arrondi à 15,39 €. Le paiement peut aussi être remplacé, en tout ou partie, par un repos équivalent : une heure majorée de 50 % donne alors 1 h 30 de repos (F2391). Pour votre propre taux horaire, le calculateur d’heures supplémentaires fait le calcul.
Les heures sup se comptent-elles à la semaine ou au mois ?
À la semaine. Les heures supplémentaires, de jour comme de nuit, sont décomptées par semaine civile : ce sont les heures faites au-delà de 35 heures dans la semaine, ou au-delà de 1 607 heures par an si l’entreprise compte le temps de travail sur l’année (F2391). Elles doivent être demandées par l’employeur, par écrit ou oralement. Son accord peut être implicite, par exemple s’il valide les heures enregistrées dans le logiciel de pointage.
Seul le temps de travail effectif compte, avec deux précisions de Service-Public.fr :
- Jour férié chômé : sauf convention ou usage plus favorable, les heures non travaillées ce jour-là ne comptent pas. Quatre journées de 8 heures autour d’un mercredi férié font 32 heures de travail effectif, donc aucune heure majorée.
- Congés payés : quand la durée du travail se décompte à la semaine (ou sur deux semaines), les heures que vous auriez faites pendant le congé comptent. Exemple de la fiche : 33 heures travaillées et un vendredi de congé de 7 heures font 40 heures, soit 5 heures supplémentaires.
Les heures sup sont payées avec le salaire du mois. Quand une semaine est à cheval sur deux mois, leur paiement passe sur la fiche de paie suivante (F2391). Pour totaliser vos heures de la semaine, utilisez le calcul des heures de travail.
Combien de cotisations sur une heure supplémentaire ?
Moins que sur le salaire de base. Une réduction de cotisations salariales annule les cotisations de retraite dues sur les heures sup, dans la limite de 11,31 % de leur montant (7,3 % de retraite de base et 4,01 % de retraite complémentaire), selon le BOSS, le Bulletin officiel de la sécurité sociale (version du 1er juin 2026). Sous le plafond de la Sécurité sociale, soit 4 005 € brut par mois en 2026 selon l’Urssaf, cela efface toutes ces cotisations. Au-dessus, la réduction suit le taux moyen de vos cotisations de retraite, toujours dans la limite de 11,31 %.
La CSG et la CRDS restent dues : 9,70 % sur 98,25 % du montant, d’après le barème de l’Urssaf (mis à jour le 1er janvier 2026). Sur les heures sup, la CSG est entièrement non déductible (BOSS). La fiche de paie doit indiquer ces heures et leur taux de majoration (F2391), ainsi que la réduction appliquée (Service-Public.fr, fiche F559, vérifiée le 1er juin 2026).
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?
Non, dans la limite de 7 500 € par an. Au-delà, le surplus est imposé (Service-Public.fr, fiche F1225, vérifiée le 1er juin 2026). Le montant exonéré est prérempli dans la déclaration de revenus. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, c’est à vous de déclarer le surplus avec vos salaires. Chaque mois, la fiche de paie indique le montant net des heures sup exonérées et son cumul annuel (F559).
Ces heures exonérées n’entrent pas dans le net imposable, qui sert de base au prélèvement à la source : voyez notre guide sur le taux du prélèvement à la source.
Exemple : un mois à 39 heures par semaine au SMIC
Un salarié non-cadre payé au SMIC travaille 39 heures chaque semaine : 35 heures normales et 4 heures à +25 %. Sur un mois, 4 heures par semaine font 17,33 heures (4 × 52 ÷ 12). Le calcul suppose un salaire sous le plafond, sans mutuelle ni prévoyance, qui varient selon l’entreprise.
| Ligne | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Salaire de base | SMIC mensuel pour 35 h | 1 867,02 € |
| Heures sup à +25 % | 17,33 h × 15,3875 € | 266,67 € |
| Brut du mois | 2 133,69 € | |
| Cotisations et CSG-CRDS du salaire de base | 20,84 % | − 389,09 € |
| Cotisations de retraite sur les heures sup | 11,31 % | − 30,16 € |
| Réduction heures sup | dans la limite de 11,31 % | + 30,16 € |
| CSG-CRDS sur les heures sup | 9,70 % de 98,25 % | − 25,41 € |
| Net avant impôt | 1 477,93 € + 241,25 € | 1 719,18 € |
Les lignes sont calculées sans arrondi intermédiaire, comme sur nos calculateurs : une addition au centime près peut donner un centime d’écart. Le net du salaire de base, 1 477,93 €, est exactement le SMIC net publié par Service-Public.fr (F2300).
- Les 266,67 € brut d’heures sup rapportent 241,25 € net, soit 90,5 % de leur brut, contre 79,2 % pour le salaire de base.
- Le net imposable du mois reste celui du salaire de base, 1 531,12 € (BOFiP, valeur du 1er juin 2026). Au taux par défaut, rien n’est prélevé, car la grille du 1er mai 2026 commence à 1 635 € (BOFiP).
- Sur douze mois, cela fait environ 208 heures et 3 200 € brut d’heures sup : sous le contingent de 220 heures et sous le plafond d’exonération de 7 500 €.
Combien d’heures sup par an, et quel repos en plus ?
Sans accord, le contingent est de 220 heures par salarié et par an (F2391). Il est possible d’en faire davantage, aux conditions fixées par la convention ou l’accord, sans dépasser les durées maximales : 48 heures sur une même semaine et 44 heures en moyenne sur 12 semaines (Service-Public.fr, fiche F1911). Chaque heure faite au-delà du contingent donne droit, en plus de sa majoration, à une contrepartie obligatoire en repos (F2391) :
- 50 % de ces heures dans une entreprise de 20 salariés au plus ;
- 100 % de ces heures au-delà de 20 salariés.
Sans disposition conventionnelle, ce repos se prend par journée ou demi-journée dès qu’il atteint 7 heures, en prévenant l’employeur au moins une semaine à l’avance. Les pauses et les temps de repos sont détaillés dans notre guide sur le temps de travail, les pauses et le repos.
À temps partiel, comment sont payées les heures complémentaires ?
À temps partiel, les heures faites au-delà du contrat sont des heures complémentaires, pas des heures supplémentaires. Sans accord, elles sont limitées à 1/10e de la durée prévue au contrat, et au tiers si un accord le permet : avec un contrat de 30 heures par semaine, c’est 3 heures au plus sans accord (F2391). Elles ne peuvent pas porter votre durée de travail au niveau de la durée légale (BOSS).
- +10 % pour chaque heure dans la limite de 1/10e du contrat ;
- +25 % pour chaque heure au-delà, dans la limite du tiers.
Elles bénéficient de la même réduction de cotisations et de la même exonération d’impôt que les heures sup (BOSS). Vous pouvez refuser de les faire si vous êtes prévenu moins de 3 jours avant (F2391). Les heures ajoutées par un avenant de « complément d’heures » ne sont pas des heures complémentaires (BOSS). Plus de détails dans notre guide sur le salaire à temps partiel.
Qui n’a pas droit aux heures supplémentaires ?
Les cadres dirigeants et les salariés au forfait annuel en jours ne sont pas concernés (F2391). Si vos heures ne sont pas payées, vous pouvez les réclamer à l’employeur par lettre recommandée avec avis de réception, puis saisir l’inspection du travail ou le conseil de prud’hommes. Un relevé de pointage, des courriels ou un agenda peuvent servir de preuves (F2391).
Ce guide donne une estimation. Votre convention collective peut prévoir d’autres taux (au moins 10 %), et le simulateur officiel de l’Urssaf permet de vérifier un cas précis.